L’impôt d’une famille avec deux enfants, commune par commune

Un cas type calculé par la Confédération

La charge fiscale d’une commune ne se lit pas dans son coefficient d’impôt : les bases de calcul cantonales diffèrent trop pour que ces pourcentages soient comparables. Civiora reprend donc les cas types du simulateur de l’Administration fédérale des contributions, qui applique partout la même situation familiale et le même revenu.

Le scénario retenu ici est celui d’un couple marié à un seul revenu de 150’000 francs avec deux enfants. Le montant additionne les impôts fédéral, cantonal et communal sur le revenu, sans fortune et sans impôt ecclésiastique. Il est exprimé en pourcentage du revenu brut, ce qui rend les 2’107 communes directement comparables.

Une médiane à 9,98 % du revenu

La commune médiane prélève 9,98 % du revenu de cette famille, soit 14’970 francs par an. La moitié des communes se situent au-dessus, l’autre moitié en dessous. L’écart entre les deux extrêmes représente un peu plus de sept fois le montant le plus bas.

Les communes les plus légères et les plus lourdes

Les six premières places reviennent au canton de Zoug, dont la médiane cantonale s’établit à 2,06 %. Suivent Schwytz (5,97 %), Nidwald (7,73 %), Schaffhouse (7,95 %), Genève (8,01 %) et Zurich (8,15 %).

Le canton ne décide pas tout

Au sein d’un même canton, l’écart entre communes reste considérable. Fribourg présente la plus grande dispersion : 3,95 points de pourcentage séparent sa commune la plus légère de la plus lourde, pour une médiane cantonale de 11,39 %.

• FR : 3,95 points d’écart interne, médiane 11,39 %
• SO : 3,81 points d’écart interne, médiane 11,87 %
• GR : 3,62 points d’écart interne, médiane 8,62 %
• LU : 3,52 points d’écart interne, médiane 9,39 %
• BE : 3,21 points d’écart interne, médiane 12,73 %

Pour une famille, ces points de pourcentage se traduisent directement en francs. Trois points d’écart sur un revenu de 150’000 francs représentent 4’500 francs par an, soit davantage que la facture annuelle d’électricité du même ménage.

Cette dispersion interne s’explique par la marge dont dispose chaque commune. Le canton fixe le barème et sa propre quotité ; la commune ajoute la sienne, exprimée en pourcentage de l’impôt cantonal. Deux communes soumises au même barème cantonal peuvent donc afficher des montants nettement différents, sans que le contribuable change quoi que ce soit à sa situation.

À vérifier avant de conclure

Ce cas type ne remplace pas une simulation personnelle. Il ignore la fortune, les déductions propres à chaque situation, l’impôt ecclésiastique et les frais de garde, qui se déduisent différemment selon les cantons. Il indique un ordre de grandeur et permet de comparer, pas de calculer une déclaration.

Année fiscale 2025, dernier millésime complet publié par l’Administration fédérale des contributions. Les communes ayant fusionné ou changé de canton au 1er janvier 2026 sont affichées indisponibles, leurs nouveaux coefficients n’étant pas encore publiés. Les écarts internes ne sont calculés que pour les cantons comptant au moins cinq communes documentées.