L’imposta di una famiglia con due figli, comune per comune

Un caso tipo calcolato dalla Confederazione

L’onere fiscale di un comune non si legge nel suo moltiplicatore d’imposta: le basi di calcolo cantonali differiscono troppo perché quelle percentuali siano confrontabili. Civiora riprende quindi i casi tipo del simulatore dell’Amministrazione federale delle contribuzioni, che applica ovunque la stessa situazione familiare e lo stesso reddito.

Lo scenario utilizzato qui è quello di una coppia sposata con un solo reddito di 150’000 franchi e due figli. L’importo somma le imposte federale, cantonale e comunale sul reddito, senza patrimonio e senza imposta di culto. È espresso in percentuale del reddito lordo, il che rende i 2’107 comuni direttamente confrontabili.

Una mediana al 9,98 % del reddito

Il comune mediano preleva il 9,98 % del reddito di questa famiglia, ossia 14’970 franchi all’anno. Metà dei comuni si colloca sopra, l’altra metà sotto. La distanza tra i due estremi corrisponde a poco più di sette volte l’importo più basso.

I comuni più leggeri e i più pesanti

I primi sei posti spettano al Cantone di Zugo, la cui mediana cantonale si attesta al 2,06 %. Seguono Svitto (5,97 %), Nidvaldo (7,73 %), Sciaffusa (7,95 %), Ginevra (8,01 %) e Zurigo (8,15 %).

Il cantone non decide tutto

All’interno di uno stesso cantone la distanza tra comuni resta considerevole. Friburgo presenta la dispersione maggiore: 3,95 punti percentuali separano il comune più leggero dal più pesante, a fronte di una mediana cantonale del 11,39 %.

• FR: 3,95 punti di distanza interna, mediana 11,39 %
• SO: 3,81 punti di distanza interna, mediana 11,87 %
• GR: 3,62 punti di distanza interna, mediana 8,62 %
• LU: 3,52 punti di distanza interna, mediana 9,39 %
• BE: 3,21 punti di distanza interna, mediana 12,73 %

Per una famiglia questi punti percentuali si traducono direttamente in franchi. Tre punti di differenza su un reddito di 150’000 franchi valgono 4’500 franchi all’anno, più della fattura annua di elettricità della stessa economia domestica.

Questa dispersione interna si spiega con il margine di cui dispone ogni comune. Il cantone fissa la tariffa e il proprio moltiplicatore; il comune aggiunge il suo, espresso in percentuale dell’imposta cantonale. Due comuni soggetti alla stessa tariffa cantonale possono quindi indicare importi nettamente diversi, senza che cambi nulla nella situazione del contribuente.

Da verificare prima di concludere

Questo caso tipo non sostituisce una simulazione personale. Ignora il patrimonio, le deduzioni proprie di ogni situazione, l’imposta di culto e le spese di custodia, che si deducono in modo diverso a seconda dei cantoni. Indica un ordine di grandezza e permette di confrontare, non di calcolare una dichiarazione.

Anno fiscale 2025, ultimo anno di riferimento completo pubblicato dall’Amministrazione federale delle contribuzioni. I comuni che hanno aggregato o cambiato cantone il 1° gennaio 2026 sono indicati come non disponibili, poiché i loro nuovi moltiplicatori non sono ancora pubblicati. Le distanze interne sono calcolate solo per i cantoni con almeno cinque comuni documentati.