Perché una rendita di 80’000 franchi costa più di un salario

Due scenari, un solo importo di reddito

L’Amministrazione federale delle contribuzioni calcola l’onere fiscale di casi tipo identici per ogni comune svizzero. Due di essi riguardano lo stesso reddito di 80’000 franchi: da un lato una persona sola attiva, dall’altro una persona sola in pensione. L’importo del reddito è lo stesso, la situazione no.

Il risultato è costante da un capo all’altro del Paese. La persona in pensione paga di più in 2’107 comuni su 2’107, la persona salariata in 0. La differenza mediana ammonta a 3,08 punti percentuali, ossia 2’464 franchi all’anno.

I contributi sociali spiegano la maggior parte

Un salario non si dichiara per intero. I contributi all’assicurazione vecchiaia, all’assicurazione contro la disoccupazione e alla previdenza professionale sono trattenuti alla fonte e si deducono dal reddito imponibile. La rendita, invece, è tassata come reddito senza che queste deduzioni si applichino: a parità di importo lordo il reddito imponibile è quindi più elevato.

Non è la tariffa a essere in causa, ma la base di calcolo. Due persone che percepiscono 80’000 franchi nello stesso comune non hanno lo stesso reddito imponibile, quindi non hanno la stessa imposta, pur essendo entrambe soggette al medesimo moltiplicatore comunale.

La distanza tra comuni resta la maggiore

Per quanto sistematica, questa differenza tra rendita e salario pesa meno della scelta del domicilio. Per la stessa persona in pensione l’onere fiscale va dal 5,53 % a Baar (ZG) al 20,85 % a Les Verrières (NE), ossia 4’424 franchi contro 16’680 franchi: 12’256 franchi di differenza annua.

I cantoni con la mediana più bassa per questo scenario sono Zugo (5,62 %), Svitto (9,09 %), Zurigo (11,88 %), Nidvaldo (11,91 %) e Uri (12,78 %).

In altre parole, per una persona in pensione il luogo di domicilio pesa quattro o cinque volte più della differenza di trattamento tra rendita e salario. I due effetti si sommano: chi risiede in un comune a forte onere fiscale subisce insieme la base di calcolo più ampia e l’aliquota più elevata.

Che cosa questo caso tipo non copre

Lo scenario riguarda una rendita e non tiene conto né del patrimonio né di un prelievo in capitale della previdenza professionale, tassato separatamente e a un’aliquota ridotta. Ignora inoltre le prestazioni complementari, l’imposta di culto e le deduzioni per spese di malattia, che variano da un cantone all’altro.

Scenari S1 e S5 del simulatore dell’Amministrazione federale delle contribuzioni, anno fiscale 2025: persona sola senza figli e persona sola in pensione, entrambe con 80’000 franchi di reddito, imposte federale, cantonale e comunale, senza patrimonio né imposta di culto. Il confronto riguarda solo i 2’107 comuni in cui entrambi gli scenari sono documentati. Questi importi sono ordini di grandezza confrontabili tra comuni, non una simulazione personale.