Die Steuerrechnung einer Familie mit zwei Kindern, Gemeinde für Gemeinde

Ein Modellfall, gerechnet vom Bund

Die Steuerbelastung einer Gemeinde lässt sich nicht an ihrem Steuerfuss ablesen: Die kantonalen Berechnungsgrundlagen unterscheiden sich zu stark, als dass diese Prozentsätze vergleichbar wären. Civiora übernimmt deshalb die Modellfälle des Steuerrechners der Eidgenössischen Steuerverwaltung, der überall dieselbe Familiensituation und dasselbe Einkommen anwendet.

Der hier verwendete Modellfall ist ein Ehepaar mit einem einzigen Einkommen von 150’000 Franken und zwei Kindern. Der Betrag summiert die Einkommenssteuern von Bund, Kanton und Gemeinde, ohne Vermögen und ohne Kirchensteuer. Er wird in Prozent des Bruttoeinkommens ausgedrückt, was die 2’107 Gemeinden direkt vergleichbar macht.

Ein Median von 9.98 % des Einkommens

Die mittlere Gemeinde erhebt 9.98 % des Einkommens dieser Familie, also 14’970 Franken pro Jahr. Die Hälfte der Gemeinden liegt darüber, die andere Hälfte darunter. Der Abstand zwischen den beiden Extremen entspricht etwas mehr als dem Siebenfachen des tiefsten Betrags.

Die leichtesten und die schwersten Gemeinden

Die ersten sechs Plätze gehen an den Kanton Zug, dessen kantonaler Median bei 2.06 % liegt. Es folgen Schwyz (5.97 %), Nidwalden (7.73 %), Schaffhausen (7.95 %), Genf (8.01 %) und Zürich (8.15 %).

Der Kanton entscheidet nicht alles

Innerhalb desselben Kantons bleibt der Abstand zwischen den Gemeinden beträchtlich. Freiburg weist die grösste Streuung auf: 3.95 Prozentpunkte trennen die leichteste von der schwersten Gemeinde, bei einem kantonalen Median von 11.39 %.

• FR: 3.95 Prozentpunkte interner Abstand, Median 11.39 %
• SO: 3.81 Prozentpunkte interner Abstand, Median 11.87 %
• GR: 3.62 Prozentpunkte interner Abstand, Median 8.62 %
• LU: 3.52 Prozentpunkte interner Abstand, Median 9.39 %
• BE: 3.21 Prozentpunkte interner Abstand, Median 12.73 %

Für eine Familie schlagen sich diese Prozentpunkte direkt in Franken nieder. Drei Punkte Unterschied auf einem Einkommen von 150’000 Franken ergeben 4’500 Franken pro Jahr und damit mehr als die jährliche Stromrechnung desselben Haushalts.

Diese interne Streuung erklärt sich aus dem Spielraum jeder Gemeinde. Der Kanton legt den Tarif und seinen eigenen Steuerfuss fest; die Gemeinde fügt ihren eigenen hinzu, ausgedrückt in Prozent der Kantonssteuer. Zwei Gemeinden mit demselben kantonalen Tarif können deshalb deutlich verschiedene Beträge ausweisen, ohne dass sich an der Situation der steuerpflichtigen Person etwas ändert.

Vor dem Schluss zu prüfen

Dieser Modellfall ersetzt keine persönliche Berechnung. Er lässt das Vermögen ausser Acht, ebenso die Abzüge der einzelnen Situation, die Kirchensteuer und die Betreuungskosten, die je nach Kanton unterschiedlich abgezogen werden. Er gibt eine Grössenordnung an und erlaubt einen Vergleich, er berechnet aber keine Steuererklärung.

Steuerjahr 2025, letzter vollständig publizierter Jahrgang der Eidgenössischen Steuerverwaltung. Gemeinden, die per 1. Januar 2026 fusioniert oder den Kanton gewechselt haben, werden als nicht verfügbar ausgewiesen, weil ihre neuen Steuerfüsse noch nicht publiziert sind. Die internen Abstände werden nur für Kantone mit mindestens fünf dokumentierten Gemeinden berechnet.